2016年常德市国土资源储备中心整体支出绩效评价报告

为加强财政支出绩效管理，提高财政资金使用效益，根据《湖南省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》（湘政发〔2012〕33号）、《常德市财政局关于印发2017年市本级财政资金绩效管理目标任务的通知》（常财办发〔2017〕19号）等文件，恒信弘正事务所接受常德市财政局委托，对2016年常德市国土资源储备中心整体支出进行了绩效评价，现将评价情况报告如下：

一、部门概况

（一）机构、人员构成

常德市国土资源储备中心（以下简称土储中心）成立于2000年4月13日，为副处级全额拨款事业单位，统一社会信用代码124307004464370392,法定代表人肖建中。编制人数18人，实际在编人员15人，编外聘用人员16人；下设综合科、财务科、储备科、工程科、土地经营科五个科室。

（二）单位主要职责

1.按市政府授权，在市土地行政主管部门领导下根据产业结构和城市建设规划制定土地储备计划。

2.负责承办政府收回、收购、出让国有土地使用权相关事宜。

3.储备土地的前期开发和整理。

4.土地储备资金的运作与管理。

（三）资金核算与管理方式

土储中心资金核算与管理分两部分，即正常经费与土地收储资金，正常经费纳入部门预算，土地收储资金专项管理，单独核算。

二、部门绩效目标

（一）部门绩效总目标

根据城市发展的要求和市场的需要，保证储备土地相关工作顺利运行；保证储备项目按照进度计划，按质按量完成；做好政府国土资源储备资金的使用与管理；保持土地出让的平稳持续发展，有效控制土地价格的波动，提高政府调控土地市场的能力。

（二）年度部门绩效目标

1.新增建设用地1500亩。

2.协助市国土局做好出让土地相关工作，配合完成土地出让净收入10亿的计划。

3.参加深圳第11届城市土地推介招商会。

4.搞好资金调度，确保储备资金周转和及时支付。

5.满足各类用地需求，服务对象满意度90%以上。

三、部门整体预算及执行、管理情况

（一）部门整体预算情况

2016年土储中心年初预算收入218.73万元，其中：一般公共预算财政拨款收入218.73万元。调整增加155.14万元，调整后预算收入373.87万元，其中：一般公共预算财政拨款收入373.87万元。

2016年土储中心年初预算支出218.73万元，其中：基本支出172.04万元，项目支出46.69万元。调整增加155.14万元，调整后预算支出368.06万元，其中：基本支出191.96万元，项目支出176.10万元。

2016年土储中心三公经费预算数16万元，其中：公务用车运行维护费14万元，公务接待费2万元。

（二）部门预算执行情况

1.整体收支情况

2016年土储中心整体收入决算373.87万元，其中：一般公共预算财政拨款373.87万元。上年结转指标11.43万元,本年可用指标385.30万元。

2016年土储中心整体支出决算368.06万元，其中：基本支出191.96万元，包括人员经费支出171.32万元、公用经费17.06万元、其他资本性支出3.58万元；项目支出176.10万元，为商品和服务支出176.10万元。结转下年资金17.24万元。

2.实际（决算）较上年数、年初预算对比情况    

 金额单位：万元

2016年部门整体实际支出较上年数增加106.00万元，增幅40.45%，具体增加内容为：J05880意外交通事故处理费68.05万元、人员经费28.60万元、其他商品服务支出9.35万元。

2016年部门整体实际支出较年初预算增加149.33万元，增幅68.27%，具体增加内容为：J05880意外交通事故处理费68.05万元、人员经费30.06万元（主要为临聘人员薪酬增加、实为16人预算只给12人）、扶贫及捐赠支出10.13万元、土地推介会支出7.9万、其他商品服务支出33.19万元。

3.三公经费情况

2016年三公经费支出决算16.94万元，其中：公务接待费支出2.29万元、公务用车购置及运行维护费支出14.65万元（其中公务用车购置费0元）。三公经费实际支出较上年数减少5.90万元，减幅25.83%；较本年预算增加0.94万元，增幅5.88%。实际较预算增减明细为：公务接待费较预算增加0.29万元，增幅14.50%；公务用车购置及维护费较预算增加0.65万元，增幅4.64%。

通过上述分析，2016年整体支出较上年数、年初预算数，三公经费实际较年初预算数均有不同程度的增加，整体预算控制欠佳。

详见附件1

（三）部门预算管理情况

1.预算编制方面

为科学、合理地编制部门预算，土储中心制定了《预算业务风险控制》，对预算的编制、执行、绩效管理等方面进行了规定。预算编制按照以收定支、量入为出、统筹兼顾、确保重点的原则，经过业务科室提出预算建议、财务部门初审形成预算草案、预算管理领导小组审批后报送财政部门。

2.支出控制方面

土储中心编制了《常德市国土资源储备中心内控手册》，主要包括政府采购、资产业务、日常财务管理和重大事项集体议事制度等。费用开支遵循“合理、节约、属实”的原则，实行一支笔审批，按经办人经手写明用途--财务科长审核--分管财务领导审批--出纳员报帐的流程，1万元以上的须报市局分管领导审批。

3.三公经费控制方面

为规范“三公”经费管理，土储中心制定了《公务接待管理制度》和《公务用车使用管理办法》，对单位公务用车、公务接待、因公出国等经费使用进行了明确规定：一是严格落实公务用车使用管理制度，有效压缩车辆运行成本。对公务用车实行定点加油、定点维修、定点保险，车辆油耗、维修保养费用单车核算；对公务用车使用实行出车登记制度，严禁公车私用，与公务无关的费用由用车人自行负担。二是严格执行公务接待管理规定。按照“事前请示批准、事中见证约束、事后逐笔核销”的程序，务实节俭，杜绝浪费。三是严格控制公款出国（境）考察学习。原则上不组织、不参加各类公款出国（境）考察学习活动，不安排无实质内容的一般性考察和培训，控制因公出国（境）费用。

四、土地收储项目情况

1.资金来源及使用情况

2016年收储项目资金来源包括：金融机构贷款51,500万元（年末贷款余额315,447.50万元）、市财政返拨土地成本92,259.70万元、市财政拨入土地储备基金5,000万元、利息收入990.58万元，合计149,750.28万元。
   2016年度土地收储支出140,705.20万元，其中：土地报批税费10,990.28万元、收购支出22,046.08万元、征拆支出76,368.69万元、贷款利息支出29,323.79万元、零星工程支出1,087.58万元、相关服务性支出782.60万元、协调管理费106.18万元。

资金结余9,045.08万元。

2.资金管理情况

储备资金实行收支两条线管理。土储中心向金融机构贷款进行土地收储，土地出让价款由买受方上缴财政专户，土地出让后，财政返拨收储成本给土储中心，土储中心偿还金融机构贷款。资金支出按规定流程审批到位。

3.储备项目管理情况

国有土地收购项目按市复核办审定金额、集体土地征收项目按财政评审中心出具的预算评审报告金额征收，具体征地拆迁工作由征拆机构实施。土地收储完成后，土储中心对各项目实行台账管理。土地出让时由土储中心提供地块相关资料，市国土局地产科拟定挂牌方案。

五、年度部门绩效目标完成情况

1.实际新增建设用地1564.08亩,目标完成率100%。

2.土地出让净收入13.49亿元，目标完成率100%。

3.参加了深圳第11届城市土地推介招商会，期间广泛接触出席会议的省内知名房地产企业，发放推介宣传手册420本。

4.合理调配资金，保障储备工作有序开展。2016年2月《关于规范土地储备和资金管理等相关问题的通知》（财综〔2016〕4号）文件规定，土地储备融资工作全面叫停。为保障收储资金，单位做了大量资金调配工作：一是做好政府存量债务置换工作，全年偿还贷款本金19.17亿元，其中以政府债务置换形式还本9.39亿元；二是做好成本返拨工作。全年向市财政申请返拨出让土地成本9.23亿元，确保了储备资金来源。三是保证土地收储资金支付。全年土地收储支出14.07亿元，通过合理调度，确保了储备资金周转和及时支付。

5.本项目服务对象非直接服务社会群体，经向市财政局综合科和市国土资源局调查，综合满意度95%。

六、项目单位绩效报告情况

土储中心对2016年单位整体支出绩效进行了自我评价，对单位概况、部门绩效目标、预算执行管理情况、绩效目标完成情况、存在问题及改进建议等进行了全面说明和分析，自评得分90分，自评结果为“优”。

七、绩效评价工作情况

恒信弘正会计师事务所接到财政局委托后，成立了评价小组，结合项目实际情况制定了绩效评价方案。评价实施过程中根据拟定方案，经过听取情况介绍、收集资料、实地察看、问卷调查、综合分析等程序后，与项目单位沟通交流，形成本项目绩效评价报告。

八、综合评价结果

经综合评价，该项目得分84分，评价等级为“良”。具体得分如下：

（一）投入总分13分，实得13分。

    （二）过程总分55分，实得39分，扣16分，扣分内容：

1.预算完成率95.53%,扣2分。

2.预算控制率70.93%，扣5分。

3.“三公经费”控制率105.87%,扣5分。

4.政府采购执行率106.40%,扣2分。

5.未按规定执行政府采购，扣1分。

6.会计处理欠规范，扣1分。

（三）产出及效率32分，实得32分。

详见附件4：2016年常德市国土资源储备中心整体支出绩效评价指标表

九、部门整体支出绩效情况

（一）经济效益

积极配合市国土局出让土地相关工作，全年出让土地1380亩，土地成交总价款21.43亿元，出让净收益13.49亿元,增加了市本级财政收入。

（二）社会效益

1.土地报批服务有效。全年积极向省争取用地计划，共批回“阔源地块”等建设用地17宗共计1564.08亩地块，其中“阔源地块”系湘雅常德医院建设项目配套用地，促进了我市重大建设项目的顺利进行。

2.征地拆迁推进有力。全年协助各拆迁办完成拆迁交地项目17宗，面积2194亩。行政文化中心、兴隆国际物流园、鲲鹏钢材市场等一批市级重点基础设施和民生工程项目拆迁进度快，工作效果好。

3.土地供应规范有序。全年供应土地2159.87亩，其中出让用地1475.38亩，划拨用地684.49亩，一大批民生项目和基础设施项目、工业项目等用地得到及时供应，市民之家、市财鑫投融资服务中心、市长怡中学配套项目、常德电厂配套项目、迎宾路工业项目等顺利开工。

4.提高了常德土地在全国土地市场的知名度。参加深圳第11届城市土地推介招商会，参展期间发放推介宣传手册420本，前来接洽的国内一线知名房地产企业有：碧桂园、恒大集团、浙江中梁集团、美的房产、新华联集团，其中碧桂园、恒大集团等多家企业来常投资兴业，成功地将本市土地推向了全国土地市场。

十、存在的主要问题

（一）预算管理不到位

    部门整体支出年初预算218.73万元,年度追加预算155.14万元,预算控制率70.93%;上年结余11.43万元,年末结余17.24万元,预算完成率95.53%;三公经费年初预算16万元,实际发生16.94万元,三公经费控制率105.87%。整体预算管理水平有待加强。

(二）土地项目清理不及时

截至2016年末，多年累计已出让未及时清算项目135宗（含分拆地块），账面成本310,410万元，已出让土地的清算工作严重滞后。

（三）政府采购制度执行不到位

未完全按规定执行政府采购。1.14#购电脑打印机35,840元、10.20#购电脑打印机17,740元，无政府采购审批表（电脑、打印机属政府集中采购目录内货物）。

（四）会计核算欠规范

1.会计处理不正确，事业支出与其他支出混淆。6.19#支付湘J05880交通事故处理费680,494元计入事业支出。

2.会计凭证附件不齐全。12.25#支付武陵区逢春广告制作中心（胡祥友）广告制作费155,571.50元，未提供广告制作合同。

十一、建议

（一）切实加强预算管理

在科学编制部门预算的基础上，严格规范预算调整和追加，有效控制预算调整和追加规模，强化部门预算编制的严肃性。量入为出，减少部门连年结余。 狠抓预算执行力，杜绝“重预算，轻执行”倾向。

（二）全面清理土地储备项目

一是逐项清理帐面土地储备成本。以项目为单位设置台帐，真实完整反映储备地块类别、面积、储备成本、发生时间等信息，为日后土地出让提供基础资料。

二是逐项清理已出让未结算的土地收储成本和政府返拨成本。认真核实135宗已出让未结算项目收储成本,尽快与财政逐项清算,落实财政实际应返拨的土地成本,真实、准确反映市本级财政土地收益情况。

（三）落实政府采购程序

加强各类物资和服务采购项目的实施监督，按《政府采购目录及政府采购限额标准》要求，严格执行政府采购程序，实现应采尽采。前述2例未办理政府采购手续的应在30日内到采购办补办相关手续。

（四）加强财务管理，规范会计核算

财务人员加强业务学习，分清事业支出与其他支出核算内容，按《事业单位会计制度》正确会计处理,非正常类支出列”其他支出”核算。大额经济业务应签订业务合同，财务部门对不合规、不完整的业务凭据不予受理，并提请更正补充。

（五）对下一年度部门预算编制的建议

本项目评价结果为“良”，为确保土地储备工作顺利进行，建议根据年度工作计划合理安排下年度部门预算。

附件：1.2016年常德市国土资源储备中心整体收支预算执行情况表

      2.2016年常德市国土资源储备中心整体支出绩效评价基础数据表

           3. 2016年12月31日常德市国土资源储备中心已出让待清算项目明细表

     4. 2016年常德市国土资源储备中心整体支出绩效评价指标表

          5. 2016年常德市国土资源储备中心整体支出绩效评价调查问卷

                   恒信弘正会计师事务所有限责任公司

                   2017年8月

附件：附件.xlsx